全國免費咨詢熱線:400-123-4567

經典案例

新疆时时彩计划数据:崔清職務侵占、虛開增值稅專用發票案

新疆时时彩走势 www.meiju188.com 2001年10月8日,遼寧省普蘭店市人民檢察院以“被告人崔清犯有職務侵占罪”向普蘭店市人民法院提起公訴; 一審判決對起訴的內容予以認定:被告人崔清分別于1998年9月17日、1999年1月4日,私自在大連商業銀行、大連招商銀行開設了一個個人特護和一個個人信用卡帳戶。從1998年9月至2000年3月(18個月),崔清利用擔任普蘭店市校辦建筑工程公司第十八工程處出納員的便利,擅自將本公司資金3438378元以支票形式轉入這兩個個人帳戶,其中轉入大連城市信用社個人特護共計25筆2070600元,轉入大連招商銀行信用卡帳戶共計27筆1367778元(合計3438378元)被其非法占有。2002年8月21日,普蘭店市人民法院以該罪名判處被告人崔清有期徒刑15年,崔清不服提出上訴。我們此時介入該案。

介入該案后我們發現,雖然普蘭店市校辦建筑工程公司為集體企業,但是卷宗材料中并沒有任何單位及其他個人向普蘭店市校辦建筑工程公司第十八工程處投資的相關證據。它們之間實質上是一種掛靠關系,而本案被告人崔清又是擁有第十八工程處的人的妻子。這樣看來,她即使侵占,侵占的也是家庭財產,因此不能構成職務侵占罪。在同二審法官多次交換意見后二審法院接受了我們的意見。2002年11月14日大連市中級人民法院以(2002)大刑終字第356號刑事裁定書將此案以“普蘭店市校辦建筑工程公司第十八工程處是否為掛靠企業,該處的資產屬何種性質事實不清,證據不足”為由發回重審。在發回重審的過程中,我們依法進行了多方的調查取證工作,查得:(1)普蘭店市校辦建筑工程公司原總經理親筆簽署的結清各種稅款、管理費的書面證明。此進一步證明了它們之間的掛靠關系;(2)被告人崔清在被指控侵占期間親筆填制的,由其個人信用卡賬戶向第十八工程處打款的進賬單。此可以間接地否定她侵占的主觀故意。
2003年3月13日普市檢院又新增“崔清、李昌東涉嫌虛開增值稅專用發票”罪名重新起訴,普市法院4月16日開庭重審此案(見辯護詞一)。普蘭店市法院以崔清犯有虛開增值稅專用發票罪,判處有期徒刑5年;職務侵占罪做了無罪認定。崔清仍然不服再次提起上訴。
2003年10月28日大連市中級人民法院又一次以“虛開增值稅發票罪事實不清、證據不足”為由撤銷原判、發回重審。在再次發回重審中,我們又有重要發現:(1)在指控被告人崔清伙同另一被告為崔清丈夫的公司虛開增值稅專用發票期間的后期,崔清已經同其丈夫感情破裂并且離家出走,她主觀上不應該、客觀上也不可能再做此犯罪行為;(2)普蘭店市機電設備安裝公司(虛開單位)同大連造船新廠(接受發票的單位)之間有客觀的交易事實(勞務)的存在,認定“虛開”無事實根據。
2004年1月5日普蘭店市法院第二次重審開庭,1月17日作出有罪判決。被告人崔清“虛開增值稅專用發票罪”由原有期徒刑5年改判為10年。被告人崔清不服,再次提出上訴,我們依法出具了辯護意見(見辯護詞二)。
辯護思路
關于職務侵占罪,一審判決作了有罪認定。有證據證明,本案的被告人將第十八工程處賬上的款項打入自己的信用卡賬戶及個人特戶賬戶。但是由于本案被告人同普蘭店市校辦建筑工程公司第十八工程處的擁有者系夫妻關系,這一點引起我們的高度重視。我們認為,本案被告人是否構成“職務侵占罪”的關鍵是其“侵占”的款項的性質,而普蘭店市校辦建筑工程公司第十八工程的性質又決定了這些款項的性質。因此必須緊緊圍繞該企業的性質進行調查取證。
關于“虛開增值稅專用發票罪”,控方的證據確實充分,能夠證明有該犯罪事實的發生。但我們同時又注意到,控方的證據不能證明此犯罪行為系本案被告人-我們的委托人所為。由于我們的委托人-本案被告之一同“虛開”單位的擁有者是夫妻關系并且有證據證明在“虛開”期間,該夫妻倆感情已經破裂,正在鬧離婚。這一重要事實應當成為我們辯護的重點。

辯護詞一(第二次一審)
審判長、合議庭:
受本案被告人崔清的委托,北京市京都律師事務所指派田文昌、曹樹昌兩位律師擔任其涉嫌職務侵占、虛開增值稅發票一案發還重審(一審)的辯護人,依法參與者本案的審理。介入本案后,我們多次會見了被告人,查閱了卷宗材料,特別是通過今天的庭審調查,我們認為本案的基本事實已經查清,相關的全部證據:⑴ 不能證明有職務侵占的犯罪事實的發生;⑵ 可以證明確有“虛開增值稅專用發票”(偷稅)的事實,但不能證明此罪與本案被告人崔清有關。現依法發表辯護意見如下:
一、關于職務侵占罪
根據我國刑法第271條的規定,職務侵占罪是指公司、企業或者其他單位的人員,利用職務上的便利,將本單位財物非法占為己有,數額較大的行為,該罪的客觀方面表現為利用職務上的便利;所侵害的客體為單位財產所有權。對本案被告人崔清關于職務侵占罪的指控,應當查明以下層次不同的相關問題:
1.應查明普蘭店市校辦建筑工程公司第十八工程處的企業性質。
如果第十八工程處確系起訴書上所稱的集體企業,則存在被職務侵占的可能性;反之如果它實質上是個個體企業(夫妻店),則不存在職務侵占的問題。那么一個企業所有制性質應如何進行界定呢?
根據國有資產管理局《關于<企業國有資產所有權界定的暫行規定>的說明》的規定:“不應以企業法人登記的企業性質來界定資產的性質,而要追溯企業初始投資的資金的來源,按各種經濟成份‘誰投資、誰所有、誰受益’的原則確定”。這是界定企業性質的法律依據。
在控方出具的相關證據中,僅僅證明了普蘭店市校辦建筑工程公司是集體企業,而對第十八工程處的企業性質確沒有任何書證加以證明。根據“誰投資、誰所有、誰受益”的法律原則,控方指控本案被告人崔清犯有職務侵占罪,應當也必須證明有集體向第十八工程處的投資情況。如果有集體向第十八工程處投資,相關財務資料(書證)必定能夠予以證明。本案已經經過兩年多的時間,經過偵查、一審、二審,現又發還重審,控方仍不能證明確有集體向第十八工程處有投資。這就如同指控某人殺人而又不能證明其所殺害的對象確實是人一樣荒唐。
2.第十八工程處依約定向校辦建筑工程公司交納了管理費,依法繳納稅金后的剩余資金性質(辯護人庭前已申請法律鑒定)。
這是又一個層面的問題。現有證據顯示,第十八工程處同校辦建筑工程公司的關系,類似于一種承包關系。辯護人介入本案后,依法在被告人崔清的材料中查找到的一份原始書證(普蘭店市校辦建筑工程公司法定代表人——高祥滿的“證明”。原件已經提交法庭)進一步證明了這種關系。由高祥滿親筆簽字的該“證明”表述:“普蘭市校辦建筑工程公司第十八工程(滕寶玉)截止1999年12月30日以前上交公司所有管理費用以及稅款(含營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、人們教育基金)全部交清”。該企業的法定代表人認定“管理費”及“稅款”已經全部交清,那么除此之外的剩余資金的性質又是什么呢?它不屬于單位(集體),因為唯一與其相關的普蘭店校辦建筑工程公司已不再關心它;又不屬于國家,應該也只能屬于私人??凸鄣亟?,第十八工程處(滕寶玉)向校辦建筑工程公司交納了管理費和相關稅款后即完成了自己的全部義務。
關于上述資金的性質問題,公訴人在庭審辯論中也作出了客觀的表述:即校辦建筑工程公司確實是只關心管理費和稅金是否交納,對剩余的錢并不關心,從而否定了職務侵占罪的指控。辯護人在此特別提請法庭,對依據客觀證據控辯雙方已經達成共識的觀點予以充分重視。但是,與此同時控方又提出崔清犯有普通侵占罪——意思是崔清侵占了滕寶玉的個人財產的錯誤觀點。
崔清與滕寶玉至今仍是合法夫妻。庭審調查否定了第十八工程處集體企業的性質,卷宗材料中的相關證據又可以證明第十八工程處系滕寶玉和本案被告人崔清共同經營的事實。如:起訴書認定崔清是第十八工程處的出納員;滕寶玉亦稱(2001年3月9日公安詢問筆錄)崔清“負責十八工程處的現金出納,每一筆工程款的進出帳由她辦理。因為她是我的妻子,所以我把公司所有的印章,包括財務、法人等印章都交給她……”等等。這是典型的夫妻共同經營。依照我國法律規定,其收入屬于家庭共有財產。崔清即使“侵占”了這些資金,其行為也沒有觸犯刑事法律而應當是民法調整的范疇。崔清的普通侵占罪名同樣不能成立。
3.被告人行為的主觀分析
將本單位財物非法占為己有是職務侵占罪的主觀特征。起訴書指控:“被告人崔清……私自開設了一個個人特戶和一個信用卡帳戶。從1998年9月到2000年3月……擅自將本公司資金……轉入這兩個帳戶……全部被其非法占有。”。事實是否如此呢?辯護人在庭前提交紛呈法庭的“進帳單”否定了上述指控。⑴ 這些進帳單否定了“私自”和“擅自”的指控。因為“私自”和“擅自”中隱含著背著他人的隱蔽性,而這些進帳單證明了被告人行為的公開性;⑵ 這些進帳單否定了被告具有“非法占有”的主觀故意。這些進帳單的出票人是被告人崔清,而持票人分別為普蘭店市校辦建筑工程公司第十八工程處和普蘭店市機電設備安裝公司,也就是說崔清在被指控實施職務侵占行為期間又公然地將自己特戶上的資金以支票的形式打回被侵占單位。這是不合常理的??梢砸來巳非蟹穸ū桓嬡?ldquo;非法占有”的主觀故意。
4.2001年11月15日滕寶玉以十萬元出售金買斷普蘭店市校辦建筑工程公司的事實(卷宗99頁《協議書》),可以輔助印證起訴書指控被告人所侵占的340余萬元資金非校辦建筑工程公司所有。
綜上,辯護人提請法庭對通過庭審調查已經查明的事實予以高度重視:⑴ 沒有集體向第十八工程處投資(滕寶玉在卷宗中也明確表示,簽訂合同后對方給預付款,所以不須要投資);⑵ 個人有投資(做工程必定要有相應的機械設備);⑶ 第十八工程處(滕寶玉)同校辦建筑工程公司的經濟關系清楚,不存在債權、債務關系。這些事實表明:起訴書指控的職務侵占罪的客體及被侵害對象都是不存在的。

Copyright ? 2014-2016 織夢CMS 版權所有     ICP備********號

  • 盘点世界主要遇袭客机苏联击落韩国269人客机 2020-02-09
  • 人民网非洲中心分社记者报道集 2020-02-04
  • 捷豹F-TYPE降23.80万 数量有限欢迎选购 2020-02-02
  • 让每一所乡村学校都“美”得有特点、“优”得有亮点 2020-02-02
  • XC60促销钜惠中南方亦庄沃尔沃-北京中汽南方 2020-01-19
  • 山西出版界融媒体的探索者 2020-01-10
  • 校企共赢 奥园与北大经济学院达成合作并共同举行中国经济高端论坛 ——凤凰网房产北京 2020-01-10
  • 【孙吴天气】最新孙吴今天天气,实时提供孙吴气温、空气质量、24小时天气预报、生活指数查询 2020-01-07
  • 石家庄进一步放宽跨省异地就医住院条件 2020-01-07
  • 回复@不能这样啊:又钓出一个老蚕! 2019-12-31
  • 疑似胡一天夜会女性事件女主被扒 私照曝光 2019-12-16
  • 点赞!5名男子冰河接力救人 2个孩子成功获救 2019-12-16
  • 新媒体会馆第十三期:自然灾害时期的网络谣言应对与正向传播研讨会 2019-12-07
  • 吴尊送儿子上学晒自拍 父子颜值超高Max笑容灿烂 2019-11-27
  • 如何保持胃肠道健康年轻态 来听听这位消化科医生球迷的经验 2019-11-22
  • 精准五肖公式规律" target="_blank">网盟彩票开奖彩控| 六肖中特全无错" target="_blank">真人真钱斗地主棋牌| 竞彩篮球APP" target="_blank">海南七星彩预测| 31选7走势图福建省" target="_blank">江苏11选5推荐号码| 体彩浙江20选5开奖走势图" target="_blank">北京快3和值跨度图| 竞彩足球今日2串1推荐" target="_blank">最好挣钱的棋牌游戏| 奖多多彩票网" target="_blank">山东十一选五走势图爱乐彩| 极速时时彩可以作假吗" target="_blank">福彩七乐彩走势图带坐标乐彩网| 黑龙江22选5最新开奖结果查询结果" target="_blank">南飞鱼彩票走势| 海立方娱乐城最新地址" target="_blank">关于广西的诗歌| 彩票论坛网" target="_blank">今天宁夏快三开奖结果| 电影真人游戏" target="_blank">海南巴登五分赛车彩票规则| 时时彩人工计划 稳赚" target="_blank">网上投注在线| 广东好彩1最快开奖结果" target="_blank">澳门皇冠国际免费| 3d怎么判断开组三组六" target="_blank">论赌博游戏哪里能看|